2014年5月6日 星期二

307. 員工福利(三) 2014.05.08

這一期可以算是給資方(雇主)的員工退休金操作手冊。我們在其中舉例用數字說明,使公司人事部和財務部門能了解員工退休金的運作。
 
一.諮詢和報價
聯繫有經驗的員工退休金顧問,或各大保險公司。尋求報價時需提供以下信息:
公司方面 公司全名,南非註冊號,產業,地址,聯絡人,員工人數,所需福利及保險內容。
員工方面 - 每位員工的姓名,ID號碼, 出生年月日,性別,職位及薪水。
 
二.成立並加入員工退休金
填寫公司加入申請表格。每位員工要填寫個人基本資料,以及指定受益人信息。遞交給保險公司。
 
三.每月行政
每月底將投保退休金的員工列表,薪水及提撥金額綫上遞交給保險公司。在次月7日前要把款項轉入保險公司帳戶,否則將按法規付處罰性利息。
 
四.新員工加入
若公司招聘新員工,按照公司指定的規章,新員工要加入員工退休金,填寫申請加入表格,個人資本資料表,以及指定受益人信息。當月遞交保險公司的員工列表要顯示新加入的員工。
 
五.員工離職
若有員工離職,要在每月行政,更新員工列表時,告知保險公司離職員工,以及員工最後一天工作日。在員工離職後下一個月,要把離職員工從員工列表上刪除。
 
要把提領表(withdrawal form)給員工,填寫,員工可以選擇提領現金,把退休金轉到新公司的退休金帳戶,或轉到保留退休基金帳戶。
 
六.查詢退休金帳戶價值
員工可以隨時上保險公司網站查詢其退休金帳戶餘額,或請員工退休金顧問提供對帳單。
 
舉例說明
ABC公司有30位員工,其薪水支出為每月50萬蘭特。公司決定為員工辦理退休金,包含人壽保險及傷殘保險。提撥率為公司7.5%,員工7.5%,總計15%。保險費用及退休金管理費用為2%,從公司部分扣除。
 
所以每月退休金每月給付金額如下:
項目明細
金額
保險費用及管理費用 50*2%
R10,000 (公司給付)
公司提撥退休金 50*7.5% - 2%))
R27,500 (公司給付)
員工提撥退休金 50*7.5%
R37,500 (員工給付)
總計
R75,000
 
其中一位員工是王先生,月薪2萬蘭特。那麼每月從他薪水扣除7.5%,即R1,500提撥退休金。公司提撥7.5%,也是R1,500.扣除2%費用,實際進入他的退休金帳戶為R2,600每月。
 
假設他的薪水固定不變,而退休金帳戶每年有10%複利報酬。那麼10年後,他的個人退休金帳戶明細如下:
 
本金(R2,600*12*10
R312,000
利息
R209,518
總計
R521,518
 
若王先生這時離職,他可以領出全額。若他選擇以現金方式領出,按照現在退休金稅法,R25,0000%稅率,餘額R496,51818%稅,即R89,373所得稅。淨得R432,145
 
若王先生選擇轉到新公司的退休金帳戶,或轉入保留退休基金帳戶,則不被課稅。
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