306. 員工福利（二） 2014.05.01

上一期我們談到公司團體醫療保險,以及南非退休基金制度。今天我們深入談到退休基金運作的細節。

雇主(資方)提供的退休基金又稱職業退休金，依責任及提撥型態又分為一、確定給付制（defined benefit plan）。此種退休金制度下,資方根據員工退休時工作服務年限及退休前薪水按比例撥放退休金 。二、確定提撥制 （defined contribution plan）,資方及員工按薪水固定比率每月存進個人退休帳戶,資方並不保證員工退休時可領金額,員工承擔所有投資報酬風險。

以前絕大多數的退休基金為確定給付制。後來因應社會的改變,以及會計準則的改變,退休基金逐漸轉為確定提撥制。現在新的退休基金皆為確定提撥制,而這類退休基金也提供越來越多的投資基金選項,供參加基金人員選擇。這與舊式退休基金,資方決定投資種類和分配的運作方式大相逕庭。

退休基金投資選項

然而,雖然提供眾多投資選項符合時代潮流,以及消費者選擇的權利,但是大部分的基金參加人員並不做抉擇。事實上,大部分的人對自己退休基金的投資分配一無所知。他們對投資了解甚少,面對五花八門,各式各樣的投資選項時,不知該如何選擇。還有的人太忙,無暇去關心此事。筆者以前在雇主慕尼黑再保險公司擔任退休基金管理委員會委員時,以及現在觀察公司客戶,都有此一現象。因此退休基金通常都會提供標準選項(default option),是適合大部分員工的中庸投資組合。若員工沒有做任何選擇,那麼他的退休金會投入此標準選項。也因此,退休基金在選擇標準選項和專業投資管理人時,需格外謹慎,因為長期影響參加基金人員未來退休金甚鉅。

退休基金長期投資報酬率

一般來說，退休基金的報酬率會跟南非通貨膨脹率連動，長期報酬率在6%到12%每年。最優良的退休基金年回報率可以達到12%至16%。最保守的退休基金年回報率在5%到6%之間。

加入退休基金

凡符合條件的員工都必須加入公司的退休基金。有的公司在固定員工(permanent employees)進入公司時即將其加入退休基金,有的公司則有一個月至三個月的等候期,之後才將員工加入退休基金。

退休基金申請程序

雇主（資方）應尋找有經驗、專業的員工福利顧問(Employee Benefits Consultants)諮詢並獲得報價。報價時,保險公司需要以下資料: 公司名稱,產業,地址,聯絡人,員工人數,每位員工的姓名,ID號碼, 性別,職位及薪水。有的保險公司會拒保非南非公民員工,而有的保險公司有其他附加條件。通常申請加入退休基金的公司人數應有至少五人。

員工死亡時

當每位員工加入退休基金時,應詳細填寫指定受益人表格(beneficiary nomination form)。若有員工在職時死亡,退休基金管理委員會會調查死者之家屬為何,家屬的需要,並將死者指定受益人意願納入考量,做出最合理公平的分配。通常從呈遞死亡申請理賠至退休基金撥放撫卹金需三個月至一年的時間。

換工作

當員工辭職時,他有三個選擇: 第一,將個人退休金轉到新公司的退休基金;第二,將個人退休金轉入退休保存基金(preservation fund); 第三,將個人退休金全額領出(withdrawal)。前兩種選擇沒有稅負(tax free),第三種選擇享有R25,000的免稅額,超過部份需由保險公司代扣個人所得稅。政府的用意在於鼓勵人民為退休儲蓄,而不要在退休前就把退休金領出來揮霍一空。

出國移民(Emigration)

2007年稅法更改,允許已移民至其他國家的人向儲備銀行(Reserve Bank)申請,將在南非境內的退休金全額領出。

提供退休基金的機構

南非各大保險公司,例如Momentum, Old Mutual, Sanlam, Liberty,都有提供退休基金。金融管理處官方網站上(www.fsb.co.za)則提供註冊核准退休基金一覽表,供大眾查詢。