345. 南非2015年財政預算與你（一）2015.03.05

南非財政部長內內於2月25日發表他上任後第一次南非政府2015-2016年度預算。他有著不被羨慕的工作，在南非經濟表現不佳的前提下要平衡收支。本週我們要針對個人方面分析南非2015年度預算的改變和影響。

政府年度預算精華:

·         個人所得稅:年收入超過R181,900之納稅人所得稅增加1%。

·         2014/5年度國家政府預算赤字將為國內生產毛額的3.9%，縮減至2017/8年的2.5%。

·         2015年國內生產毛額增長率預期為2.0%，2016年2.4%，2017年3.0%。

·         2015年通貨膨脹率預期為 4.3%

·         國債將在2017/8年達國內生產毛額的43.7%。

·         總收入11,889億蘭特，總支出13,510億蘭特

·         個人年所得R73,650以下免所得稅 (2014年R67, R70,700)

·         燃油稅及道路事故基金稅負每公升增加30.5分及50分，總計80.5分，四月一日起實施。

·         所得稅改成自我評估系統。

·         採取進一步措施，以打擊稅基侵蝕和利潤轉移，例如改善轉讓定價文檔和報告。

·         為小型企業提供更慷慨的營業稅制度。

·         將柴油退稅制度與VAT增值稅制度脫鉤，並限制土地採礦活動和發電之柴油退款。

·         增加電力稅負每千瓦時2分至5.5分之臨時措施，直到碳稅出台。

支出計畫：未來三年政府將開支

基本教育6,473億元

衛生部5,023億元

社會保障4,978億元

國防及公安5,451億元

經濟部6,512億元

地方發展及社會建設6,336億元

高等教育1,974億元

一般公共服務2,010億元

債務償還4,208億元

 

1. 個人所得稅: 65歲以下年所得不超過R7,3650 (去年R70,700)不課所得稅;65歲以上年所得不超過R114,800 (去年R110,200)不課所得稅。75歲以上納稅人享有更高免稅額,為R128,500 (去年R123,350)。

還有:

• 利息所得免稅額度為R23,800(去年R23,800)。這表示以現在定存利率6%來算,個人銀行存款可達R400,000而利息收入免稅。若你是65歲以上,利息所得免稅額度為R34,500(去年R34,500)。
• 資產增值稅(Capital Gains Tax): 維持不變。資產增值免稅額度為R30,000。納稅人死亡當年的免稅額度為R300,000。主要自用住宅增值免稅額為200萬蘭特。中小企業股東若賣掉公司時已超過55歲,則公司增值免稅額為R1.8百萬。個人最高增值稅率為13.65%。
• 退休年金(retirement annuity)保費: 可從個人所得扣除額最高為個人所得的15%。
• 醫療保險保費:家庭頭兩個人的抵稅額為每月R270,之後每人每月R181。以下用表格說明:

家庭單位	每月醫療保險抵稅額
單身	R270
夫妻	R540
夫妻加一個小孩	R721
夫妻加兩個小孩	R902

·         離職時領出退休金稅率

退休時所領整筆退休金(lump sum)	稅率
R22,500以內	0%
R22,501 – R660,000	18%
R660,001 – R990,000	27%
超過R990,000的金額	36%

 

• 退休單筆福利或遣散福利:退休金應繳所得稅如下表

退休時所領整筆退休金(lump sum)	稅率
R500,000以內	免稅額
R500,001 – R700,000	18%
R700,001 – R1,050,000	27%
超過R1,050,000的金額	36%

 個人所得稅表:南非採漸進所得稅法,收入愈高,稅課得愈重。

可課稅所得 (Taxable income)	所得稅率
R0 – R181,900	18%
R181,901 – R284,100	26%
R284,101 – R393,200	31%
R393,201 – R550,100	36%
R550,101 – R701,300	39%
R701,301 以上	41%

 個人所得稅退款(Rebates): 主要(Primary)R13,257 (去年R12,726),次要(Secondary,適用於65歲以上納稅人)R7,407 (去年R7,110),三要(Tertiary, 適用於75歲以上納稅人)R2,466(去年R2,367).

 

• 遺產稅: 遺產稅仍維持在20%。遺產免稅額為三百五十萬蘭特,但夫妻中第二位過世時的免稅額增為七百萬蘭特。
• 贈與稅: 每年頭R100,000的捐贈,配偶間的捐贈及捐給特定公益事業免贈與稅。
• 房地產過戶稅(transfer duty): 75萬蘭特以下房產免繳過戶稅(去年60萬蘭特),75萬到125萬繳3%過戶稅,125萬到175萬繳R15,000加6%過戶稅,175萬到225萬繳繳R45,000加8%過戶稅；225萬蘭特以上繳R85,000加11%過戶稅。