2013年3月7日 星期四

254. 南非2013年財政預算與你(一) 2013.03.07

 南非財政部長普拉文.戈登於227日發表南非政府2013-2014年度預算。本週我們要針對個人方面分析南非2013年度預算的改變和影響。



政府年度預算精華:

·         以國家發展計畫為主軸

·         個人所得稅減免70億蘭特。

·         2013/4年度國家政府預算赤字將為國內生產毛額4.6%

·         2013年國內生產毛額增長率預期為2.7%

·         2013年通貨膨脹率預期為 5.7%

·         政府債務為國內生產毛額 38.6%

·         總收入9857億蘭特,總支出11494億蘭特

·         個人年所得R67,111以下免所得稅 (2012R63,556)

·         煙酒稅增加5% 10%

·         燃油稅及道路事故基金稅負每公升增加23分。

·         購物塑料袋環保稅從4分增加至6分每個。

·         社會福利金額增加4%5%

·         醫療保險抵稅額為頭兩位投保人R242每人,之後R162 每人。

·         以後將立法強制換公司工作時,必須保存退休基金。

·         醞釀多時的青年就業獎勵方案於今年送交國會。

·         提升基礎建設預算8270億蘭特

·         溫和就業人數成長

·         未來3年政府砍104億蘭特預算,南非版撙節方案

·         中小企業稅務減免。

·         經濟特區享有15%低企業所得稅率

·         礦業稅收審查

·         鼓勵深化與非洲及亞洲投資貿易。

 
1. 個人所得稅: 2013預算提供R70億個人所得稅減免(去年95億蘭特)65歲以下年所得不超過R67,111 (去年R63,556)不課所得稅;65歲以上年所得不超過R104,611 (去年R99,056)不課所得稅。75歲以上納稅人享有更高免稅額,R117,111 (去年R110,889)

還有:


  • 利息所得免稅額度R23,800(去年R22,800)。這表示以現在定存利率5.5%來算,個人銀行存款可達R432,000而利息收入免稅。若你是65歲以上,利息所得免稅額度R34,500(去年R33,000)。投資人應善用此免稅額度。
  • 資產增值稅(Capital Gains Tax): 維持不變。資產增值免稅額度為R30,000。納稅人死亡當年的免稅額度為R300,000。主要自用住宅增值免稅額200萬蘭特。中小企業股東若賣掉公司時已超過55,則公司增值免稅額為R1.8百萬個人最高增值稅率為13.3%
  • 退休年金(retirement annuity)保費: 可從個人所得扣除額最高為個人所得的15%
  • 醫療保險保費:家庭頭兩個人的抵稅額為每月R242,之後每人每月R162。以下用表格說明:

家庭單位
每月醫療保險抵稅額
單身
R242
夫妻
R484
夫妻加一個小孩
R646
夫妻加兩個小孩
R808

·         離職時領出退休金稅率

退休時所領整筆退休金(lump sum)
稅率
R22,500以內
0%
R22,501 – R600,000
18%
R600,001 – R900,000
27%
超過R900,000的金額
36%

 
  • 退休所得:退休金應繳所得稅如下表

退休時所領整筆退休金(lump sum)
稅率
R315,000以內
免稅額
R315,000 – R630,000
18%
R630,001 – R945,000
27%
超過R945,000的金額
36%

 個人所得稅表:南非採漸進所得稅法,收入愈高,稅課得愈重。

可課稅所得 (Taxable income)
所得稅率
R0 – R165,600
18%
R165,601 – R258,750
25%
R258,751 – R358,110
30%
R358,111 – R500,940
35%
R500,941 – R638,600
38%
R638,601 以上
40%

 個人所得稅退款(Rebates): 主要(Primary)R12,080 (去年R11,440),次要(Secondary,適用於65歲以上納稅人)R6,750 (去年R6,390),三要(Tertiary, 適用於75歲以上納稅人)R2,250(去年R2,130).

 
  • 遺產稅: 遺產稅仍維持在20%。遺產免稅額為三百五十萬蘭特,但夫妻中第二位過世時的免稅額增為七百萬蘭特。
  • 贈與稅: 每年頭R100,000的捐贈,配偶間的捐贈及捐給特定公益事業免贈與稅。
  • 信託(trusts)的稅率仍維持40%
  • 房地產過戶稅(transfer duty):2011223日以後過戶的房地產, 60萬免繳過戶稅,60萬到100萬繳3%過戶稅,100萬到150萬繳R12,0005%過戶稅,150萬以上繳R37,0008%過戶稅。

南非共有1,610萬人領取政府社會福利津貼。南非提供各種社會安全福利如下(每月):

 
2012
2013
政府老人年金
1,200
1,260
政府老人年金,75歲以上
1,220
1,280
退伍軍人年金
1,220
1,280
殘障者年金
1,200
1,260
寄養津貼
770
800
照護津貼
1,200
1,260
子女撫養津貼
280
290

類別:南非,財政部,2013預算
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