南非2012預算與你（一）2012.03.08

南非財政部長戈登於2月22日發表南非政府2012-2013年度預算。以下我們針對個人方面分析南非2012年度預算的改變和影響。以下內容由葉人豪理財規劃師整理,陳素蘭會計師校對。

政府年度預算精華:

·         擴大基礎建設，以促進經濟成長並改善人民生活。

·         2012年國內生產毛額增長率預期為2.7%,2013年將增長為3.6%,2014年4.2%。

·         國家政府預算赤字將為國內生產毛額的4.6%。

·         燃油稅及道路事故基金稅負將從2012年4月4日起每公升增加28分。

·         從2012年4月1日起股息稅將正式實施,而公司次等稅將停止。股息稅率為15%

·         賭博稅從2013年4月起開始徵收。

·         個人所得稅減免95億蘭特。

·         鼓勵儲蓄的稅務優惠方案。

·         醫療保險及退休金儲蓄改革方案。從明年3月起,各式退休金可從個人所得扣除額最高為個人所得的22.5%,上限R250,000。45歲以上27.5%，上限R300,000而且Provident Fund退休時也將限制最多領三分之一。

·         中小企業稅務減免。

·         增值稅增加，個人最高為13.32%，公司及信託最高為18.65%。

·         一包香煙要多付58分的稅；酒及飲料稅增加。

·         備受爭議的豪登省國道稅（e-toll）將於4月30日開始，小客車每公里30分，每月上限R550.

·         電稅增加每千瓦1分。

個人所得稅

2011預算提供R95億個人所得稅減免(去年81億蘭特)。65歲以下年所得不超過R63,556 (去年R59,750)不課所得稅;65歲以上年所得不超過R99,056 (去年93,150)不課所得稅。75歲以上納稅人從今年起享有更高免稅額,為R110,889(去年R104,261)。

還有:

• 利息所得免稅額度維持不變，為R22,800。這表示以現在定存利率5.5%來算,個人銀行存款可達R410,000而利息收入免稅。若你是65歲以上,利息所得免稅額度維持不變為R33,000。投資人應善用此免稅額度。
• 資產增值稅(Capital Gains Tax): 資產增值免稅額度調整為R30,000(去年為R20，000)。納稅人死亡當年的免稅額度從R200,000增為R300,000。主要自用住宅增值免稅額維持從150萬蘭特增至200萬蘭特。中小企業股東若賣掉公司時已超過55歲,則公司增值免稅額為R1.8百萬(去年R900,000)。
• 退休年金(retirement annuity)保費: 可從個人所得扣除額最高為個人所得的15%。
• 醫療保險保費:從三月1日開始採取抵稅制。家庭頭兩個人的抵稅額為每月R230,之後每人每月R154。以下用表格說明:

家庭單位	每月醫療保險抵稅額
單身	R230
夫妻	R460
夫妻加一個小孩	R614
夫妻加兩個小孩	R768

·         離職時領出退休金稅率

退休時所領整筆退休金(lump sum)	稅率
R22,500以內	0%
R22,501 – R600,000	18%
R600,001 – R900,000	27%
超過R900,000的金額	36%

• 退休所得:退休金應繳所得稅如下表

退休時所領整筆退休金(lump sum)	稅率
R315,000以內	免稅額
R315,000 – R630,000	18%
R630,001 – R945,000	27%
超過R945,000的金額	36%

 個人所得稅表:南非採漸進所得稅法,收入愈高,稅課得愈重。

可課稅所得 (Taxable income)	所得稅率
0 – R160,000	18%
R160,001 – R250,000	25%
R250,001 – R346,000	30%
R346,001 – R484,000	35%
R484,001 – R617,000	38%
R617,001以上	40%

個人所得稅退款(Rebates): 主要(Primary) R11,440 (去年R10,755),次要(Secondary,適用於65歲以上納稅人) R6,390 (去年R6,012),三要(Tertiary, 適用於75歲以上納稅人)R2,130.

• 遺產稅: 遺產稅仍維持在20%。遺產免稅額為三百五十萬蘭特,但夫妻中第二位過世時的免稅額增為七百萬蘭特。
• 贈與稅: 每年頭R100,000的捐贈,配偶間的捐贈及捐給特定公益事業免贈與稅。
• 信託(trusts)的稅率仍維持40%。
• 房地產過戶稅(transfer duty):2011年2月23日以後過戶的房地產, 60萬免繳過戶稅,60萬到100萬繳3%過戶稅,100萬到150萬繳R12,000加5%過戶稅,150萬以上繳R37,000加8%過戶稅。

南非提供各種社會安全福利如下：

	2011年	2012年
政府老人年金	1,140	1,200
政府老人年金,75歲以上	1,160	1,220
退伍軍人年金	1,160	1,220
殘障者年金	1,140	1,200
寄養津貼	740	770
照護津貼	1,140	1,200
子女撫養津貼	265	280