2012年3月8日 星期四

南非2012預算與你(一)2012.03.08

南非財政部長戈登於222日發表南非政府2012-2013年度預算。以下我們針對個人方面分析南非2012年度預算的改變和影響。以下內容由葉人豪理財規劃師整理,陳素蘭會計師校對。

政府年度預算精華:

·         擴大基礎建設,以促進經濟成長並改善人民生活。

·         2012年國內生產毛額增長率預期為2.7%,2013年將增長為3.6%,20144.2%

·         國家政府預算赤字將為國內生產毛額4.6%

·         燃油稅及道路事故基金稅負將從201244日起每公升增加28分。

·         201241日起股息稅將正式實施,而公司次等稅將停止。股息稅率為15%

·         賭博稅從20134月起開始徵收。

·         個人所得稅減免95億蘭特。

·         鼓勵儲蓄的稅務優惠方案。

·         醫療保險及退休金儲蓄改革方案。從明年3月起,各式退休金可從個人所得扣除額最高為個人所得的22.5%,上限R250,00045歲以上27.5%,上限R300,000而且Provident Fund退休時也將限制最多領三分之一。

·         中小企業稅務減免。

·         增值稅增加,個人最高為13.32%,公司及信託最高為18.65%

·         一包香煙要多付58分的稅;酒及飲料稅增加。

·         備受爭議的豪登省國道稅(e-toll)將於430日開始,小客車每公里30分,每月上限R550.

·         電稅增加每千瓦1分。


個人所得稅

2011預算提供R95億個人所得稅減免(去年81億蘭特)65歲以下年所得不超過R63,556 (去年R59,750)不課所得稅;65歲以上年所得不超過R99,056 (去年93,150)不課所得稅。75歲以上納稅人從今年起享有更高免稅額,R110,889(去年R104,261)
還有:

  • 利息所得免稅額度維持不變,為R22,800。這表示以現在定存利率5.5%來算,個人銀行存款可達R410,000而利息收入免稅。若你是65歲以上,利息所得免稅額度維持不變為R33,000。投資人應善用此免稅額度。
  • 資產增值稅(Capital Gains Tax): 資產增值免稅額度調整為R30,000(去年為R20000)。納稅人死亡當年的免稅額度從R200,000增為R300,000。主要自用住宅增值免稅額維持150萬蘭特增至200萬蘭特。中小企業股東若賣掉公司時已超過55,則公司增值免稅額為R1.8百萬(去年R900,000)
  • 退休年金(retirement annuity)保費: 可從個人所得扣除額最高為個人所得的15%
  • 醫療保險保費:從三月1日開始採取抵稅制。家庭頭兩個人的抵稅額為每月R230,之後每人每月R154。以下用表格說明:

家庭單位
每月醫療保險抵稅額
單身
R230
夫妻
R460
夫妻加一個小孩
R614
夫妻加兩個小孩
R768

·         離職時領出退休金稅率

退休時所領整筆退休金(lump sum)
稅率
R22,500以內
0%
R22,501 – R600,000
18%
R600,001 – R900,000
27%
超過R900,000的金額
36%

  • 退休所得:退休金應繳所得稅如下表

退休時所領整筆退休金(lump sum)
稅率
R315,000以內
免稅額
R315,000 – R630,000
18%
R630,001 – R945,000
27%
超過R945,000的金額
36%

 個人所得稅表:南非採漸進所得稅法,收入愈高,稅課得愈重。

可課稅所得 (Taxable income)
所得稅率
0 – R160,000
18%
R160,001 – R250,000
25%
R250,001 – R346,000
30%
R346,001 – R484,000
35%
R484,001 – R617,000
38%
R617,001以上
40%

個人所得稅退款(Rebates): 主要(Primary) R11,440 (去年R10,755),次要(Secondary,適用於65歲以上納稅人) R6,390 (去年R6,012),三要(Tertiary, 適用於75歲以上納稅人)R2,130.

  • 遺產稅: 遺產稅仍維持在20%。遺產免稅額為三百五十萬蘭特,但夫妻中第二位過世時的免稅額增為七百萬蘭特。
  • 贈與稅: 每年頭R100,000的捐贈,配偶間的捐贈及捐給特定公益事業免贈與稅。
  • 信託(trusts)的稅率仍維持40%
  • 房地產過戶稅(transfer duty):2011223日以後過戶的房地產, 60萬免繳過戶稅,60萬到100萬繳3%過戶稅,100萬到150萬繳R12,0005%過戶稅,150萬以上繳R37,0008%過戶稅。
南非提供各種社會安全福利如下:


2011
2012
政府老人年金
1,140
1,200
政府老人年金,75歲以上
1,160
1,220
退伍軍人年金
1,160
1,220
殘障者年金
1,140
1,200
寄養津貼
740
770
照護津貼
1,140
1,200
子女撫養津貼
265
280
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