299.南非2014年財政預算與你（一）2014.03.13

南非財政部長普拉文.戈登於2月26日發表南非政府2014-2015年度預算。本週我們要針對個人方面分析南非2013年度預算的改變和影響。

政府年度預算精華:

·         以國家發展計畫為主軸

·         個人所得稅減免93億蘭特。

·         2014/5年度國家政府預算赤字將為國內生產毛額的4%。

·         2014年國內生產毛額增長率預期為2.7%

·         2014年通貨膨脹率預期為 6.2%

·         國債將達國內生產毛額的45%。

·         國家及省級政府將減少旅遊，餐飲，顧問及其他行政費用支出。

·         政府支出上限訂為2014/15年1.03兆，2015/16年1.11兆，2016/17年1.18兆蘭特。

·         總收入10,992億蘭特，總支出12,523億蘭特

·         個人年所得R70,700以下免所得稅 (2012年R67,111)

·         燃油稅及道路事故基金稅負每公升增加20分。

·         社會福利金額增加9%。

·         醫療保險抵稅額為頭兩位投保人R257每人，之後R172 每人。

·         醞釀多時的青年就業獎勵方案已於今年初開始實施。

·         鼓勵深化與非洲投資貿易。

支出計畫：未來三年政府將開支

社會福利4,100億元

經濟競爭力及支持152億元

社區工程85億元

土地歸還求償87億元

小型農業70億元

高等學府補助780億元，全國學生資助計畫194億元

學校基礎設施343億元

升級通勤鐵路服務229億元;

支持市政基礎設施1,438億元;

衛生部1,457億元，包括HIV和艾滋病有條件授出420億元。

 

稅收政策：

 - 調整有關退休一次性付款稅表;

 - 採取措施，鼓勵小型企業發展;

 - 針對員工額外福利課稅方面，公司車輛估值清晰化;

 - 針對壽險公司保障險業務稅收改革;

 - 修訂增值稅進項稅規則以打擊黃金走私;

 - 採取措施，消除酸性礦山排水;

 - 調整碳稅及其與確定的環境事務部門所需的廢棄減排目標一致。

1. 個人所得稅: 2014年預算提供R92.5億個人所得稅減免(去年70億蘭特)。65歲以下年所得不超過70,700 (去年R67,111)不課所得稅;65歲以上年所得不超過R110,200 (去年R104,611)不課所得稅。75歲以上納稅人享有更高免稅額,為R123,350 (去年R117,111)。

還有:

• 利息所得免稅額度為R23,800(去年R23,800)。這表示以現在定存利率5.5%來算,個人銀行存款可達R432,000而利息收入免稅。若你是65歲以上,利息所得免稅額度為R34,500(去年R34,500)。投資人應善用此免稅額度。
• 資產增值稅(Capital Gains Tax): 維持不變。資產增值免稅額度為R30,000。納稅人死亡當年的免稅額度為R300,000。主要自用住宅增值免稅額為200萬蘭特。中小企業股東若賣掉公司時已超過55歲,則公司增值免稅額為R1.8百萬。個人最高增值稅率為13.3%。
• 退休年金(retirement annuity)保費: 可從個人所得扣除額最高為個人所得的15%。
• 醫療保險保費:家庭頭兩個人的抵稅額為每月R257,之後每人每月R172。以下用表格說明:

家庭單位	每月醫療保險抵稅額
單身	R257
夫妻	R514
夫妻加一個小孩	R686
夫妻加兩個小孩	R858

·         離職時領出退休金稅率

退休時所領整筆退休金(lump sum)	稅率
R22,500以內	0%
R22,501 – R660,000	18%
R660,001 – R990,000	27%
超過R990,000的金額	36%

• 退休所得:退休金應繳所得稅如下表

退休時所領整筆退休金(lump sum)	稅率
R500,000以內	免稅額
R500,001 – R700,000	18%
R700,001 – R1,050,000	27%
超過R1,050,000的金額	36%

 

個人所得稅表:南非採漸進所得稅法,收入愈高,稅課得愈重。

可課稅所得 (Taxable income)	所得稅率
R0 – R174,550	18%
R174,551 – R272,700	25%
R272,701 – R377,450	30%
R377,451 – R528,000	35%
R528,001 – R673,100	38%
R673,101 以上	40%

個人所得稅退款(Rebates): 主要(Primary)R12,726 (去年R12,080),次要(Secondary,適用於65歲以上納稅人)R7,110 (去年R6,750),三要(Tertiary, 適用於75歲以上納稅人)R2,367(去年R2,250).

• 遺產稅: 遺產稅仍維持在20%。遺產免稅額為三百五十萬蘭特,但夫妻中第二位過世時的免稅額增為七百萬蘭特。
• 贈與稅: 每年頭R100,000的捐贈,配偶間的捐贈及捐給特定公益事業免贈與稅。
• 信託(trusts)的稅率仍維持40%。
• 房地產過戶稅(transfer duty):2011年2月23日以後過戶的房地產, 60萬免繳過戶稅,60萬到100萬繳3%過戶稅,100萬到150萬繳R12,000加5%過戶稅,150萬以上繳R37,000加8%過戶稅。