123. 員工福利(二) Employee Benefits 2009.09.24

上一期我們談到公司團體醫療保險,以及南非退休基金制度。今天我們深入談到退休基金運作的細節。

雇主(資方)提供的退休基金又稱職業退休金，依責任及提撥型態又分為一、確定給付制（defined benefit plan）。此種退休金制度下,資方根據員工退休時工作服務年限及退休前薪水按比例撥放退休金 。二、確定提撥制 （defined contribution plan）,資方及員工按薪水固定比率每月存進個人退休帳戶,資方並不保證員工退休時可領金額,員工承擔所有投資報酬風險。

以前絕大多數的退休基金為確定給付制。後來因應社會的改變,以及會計準則的改變,退休基金逐漸轉為確定提撥制。現在新的退休基金皆為確定提撥制,而這類退休基金也提供越來越多的投資基金選項,供參加基金人員選擇。這與舊式退休基金,資方決定投資種類和分配的運作方式大相逕庭。

退休基金投資選項
然而,雖然提供眾多投資選項符合時代潮流,以及消費者選擇的權利,但是大部分的基金參加人員並不做抉擇。事實上,大部分的人對自己退休基金的投資分配一無所知。他們對投資了解甚少,面對五花八門,各式各樣的投資選項時,不知該如何選擇。還有的人太忙,無暇去關心此事。筆者以前在雇主慕尼黑再保險公司擔任退休基金管理委員會委員時,以及現在觀察公司客戶,都有此一現象。因此退休基金通常都會提供標準選項(default option),是適合大部分員工的中庸投資組合。若員工沒有做任何選擇,那麼他的退休金會投入此標準選項。也因此,退休基金在選擇標準選項和專業投資管理人時,需格外謹慎,因為長期影響參加基金人員未來退休金甚鉅。

加入退休基金
凡符合條件的員工都必須加入公司的退休基金。有的公司在固定員工(permanent employees)進入公司時即將其加入退休基金,有的公司則有一個月至三個月的等候期,之後才將員工加入退休基金。

申請程序
公司應尋找有經驗、專業的員工福利顧問(Employee Benefits Consultants)諮詢並獲得報價。報價時,保險公司需要以下資料: 公司名稱,產業,地址,聯絡人,員工人數,每位員工的姓名,ID號碼, 性別,職位及薪水。有的保險公司會拒保非南非公民員工,而有的保險公司有其他附加條件。通常申請加入退休基金的公司人數應有至少十人。

員工死亡時
當每位員工加入退休基金時,應詳細填寫指定受益人表格(beneficiary nomination form)。若有員工在職時死亡,退休基金管理委員會會調查死者之家屬為何,家屬的需要,並將死者指定受益人意願納入考量,做出最合理公平的分配。通常從呈遞死亡申請理賠至退休基金撥放撫卹金需三個月至一年的時間。

換工作
當員工辭職時,他有三個選擇: 第一,將個人退休金轉到新公司的退休基金;第二,將個人退休金轉入退休保存基金(preservation fund); 第三,將個人退休金全額領出(withdrawal)。前兩種選擇沒有稅負(tax free),第三種選擇享有R23,000的免稅額,超過部份需由保險公司代扣個人所得稅。政府的用意在於鼓勵人民為退休儲蓄,而不要在退休前就把退休金領出來揮霍一空。

出國移民(Emigration)
2007年稅法更改,允許已移民至其他國家的人向儲備銀行(Reserve Bank)申請,將在南非境內的退休金全額領出。

提供退休基金的機構
南非各大保險公司,例如Momentum, Old Mutual, Sanlam, Liberty,都有提供退休基金。金融管理處官方網站上(www.fsb.co.za)則提供註冊核准退休基金一覽表,供大眾查詢。

122. 員工福利(一) Employee Benefits 2009.09.17

這兩期專欄的主題為員工福利, 提供中大型公司的主管人員參考。

在國際上想要發展,提升競爭力的公司,必須獲得一流人才。獲得人才其中一個要素為薪資待遇,也包括員工福利。員工福利是企業吸引及保留人才、提升企業競爭力的方法之一。南非稍有規模的公司都有提供不同程度的員工福利,例如飯食,公司車等,而保險方面的員工福利則指退休金和醫療保險。

醫療保險
公司團體的醫療保險在保費上沒有比個人保戶優惠,但人數較多的公司團體在投保申請審核方面較寬鬆,轉換保險公司時所需要求也較個人保戶少,而且有的醫療保險還為大的公司團體提供一年一度的員工保健日,提供免費的基本身體檢查,視力檢查,醫療保健常識,和頭頸肩按摩。注重員工身心健康,提供醫療保障,使員工安心工作,並提升工作效率,對公司及員工而言是雙贏。還有,公司為員工代繳的醫療保險保費可算為公司正常營運費用,有節稅功能。

退休基金制度
南非的退休基金制度是延習英國和歐洲的退休金制度,雛型於19世紀末開始,幾經立法修改後趨於成熟。現行的退休金法(Pension Funds Act)於1956年通過,後因應時代需求多次修改。現在南非政府著手社會安全改革(National Social Security Reform),期望能使所有人民在年老退休時有一定的生活保障。

退休金必須按照退休金法設立,為金融管理處(FSB)退休金管理員(Registrar)核准,並為國稅局核准才能在稅務上享有優惠待遇。退休金在南非有兩種形式:Pension Fund和Provident Fund。其特點如下:

Pension Fund:
- 凡符合條件的員工都必須加入;
- 資方(雇主)所繳保費可算為費用,有節稅功能(tax deductible),上限為薪資的10%(但實際上國稅局允許20%)
- 勞方(員工)所繳保費可節稅,從員工所得扣除,上限為7.5%;
- 退休時退休金的三分之一可一筆領出,另外三分之二按月領退休金(pension)。若退休金總額不滿R75,000,則可全額領出;
- 退休金章程列出退休年齡,一般退休年齡介於55和65歲之間。

Provident Fund:
- 凡符合條件的員工都必須加入;
- 資方(雇主)所繳保費可算為費用,有節稅功能(tax deductible),上限為薪資的10%(但實際上國稅局允許20%)
- 勞方(員工)所繳保費不能節稅,即計算所得稅時不可從員工所得扣除;
- 退休時退休金可全額一筆領出;
- 退休金章程列出退休年齡,一般退休年齡介於55和65歲之間。

通常退休金章程規定外派或訂其合約員工(contract workers)不得加入退休基金。

退休基金其他福利
大部份退休基金皆提供以下保障:
死亡 – 在員工因任何因素死亡時,給死者家屬數倍年薪撫卹金作為補償,並發放退休金。
殘障 – 在員工因事故或疾病導致殘障期間按月發薪,比例75%至100%不等。若永久性殘障,則給受害者數倍年薪作為補償。
重大疾病 – 在員工罹患重大疾病時,例如癌症,心臟病,中風等,給付一筆金額作為醫療及相關費用使用。

受保的壽險公司會設定免檢額(Medical Free Limit),保額超過此免檢額的員工才需抽血體檢。

有些創新的團體保險,例如Discovery團保,還提供員工兒女教育保險,當員工死亡或殘障時,負起給付就學孩童學費的責任。

121. 醫療保險及服務費 2009.09.10

當筆者向客戶介紹醫療保險,並幫他們辦理申請醫療保險時,我會跟他們解釋若他們投保後若需要本公司服務,本公司有收取服務費。有些客戶不甚理解,認為我們作為保險經紀(agent/broker)的有從保險公司拿佣金/提成,為何還要收服務費。有的還認為我們胡亂收費。為此,我要說明南非保險經紀的歷史,現今的發展趨勢,以及本公司所提供的額外服務。

保險經紀的歷史
南非的保險業有將近兩百年的歷史。保險是當時歐洲移民引進的概念。南非最老的人壽保險公司 Old Mutual已有160多年的歷史。而保險經紀是保險業的雙胞胎,保險經紀從事宣傳和銷售保險的活動,從保險公司賺取佣金。

保險發展初期,法規寬鬆,甚至沒有相關法規約束,而保險業對從業人員的要求不高,只要有銷售能力的人都可接受訓練成為保險經紀。1950年代至1990年代初期,保險公司為吸引保險從業人員,提高佣金,獎金並提供其他獎勵。成為保險經紀的門檻低,保險經紀人數眾多,良莠不齊,詐騙保險公司或騙保事件時有所聞。有鑑於此,保險業提高自我規範,而政府也設立保險相關法規,其中包括設定佣金上限。

現今發展趨勢
1990年代末期,南非跟隨英國和澳洲的模式,開始著手立法規範保險經紀業。1998年通過現今的醫療保險法(Medical Schemes Act),2002年通過金融忠告服務法。過去極為誘人的佣金制度,獎金和獎勵已不存留,而法規明文規定保險從業人員的學經歷要求,並逐漸提升要求。過去連沒有高中畢業的人都可代理保險,如今若沒有大學文憑加保險專業認證,將難以在保險業有一足之地。

法規要求嚴格,但佣金卻下降。醫療保險法規定保險經紀佣金為3%,最高每月R60.70。醫療保險經紀服務繁瑣,卻入不敷出,因此向客戶收額外服務費,有的月繳,有的年繳。現正醞釀的國家醫療保險法(參上期)可能會更進一步廢除醫療保險佣金,對保險經紀造成極大的衝擊。

本公司所提供的額外服務
我們在其他的保險理財產品上,例如壽險、產物險、投資,申請時並不收取額外服務費,惟獨在醫療保險這一項收取服務費。公司團體醫療保險享有服務費優惠。我們在醫療保險上提供華人客戶以下額外服務:

- 將各大醫療保險公司醫療保險內容和使用說明摘要譯成中文,提供給客戶;
- 需住院時與保險公司聯繫,取得並確認授權(authorisation);
- 需慢性病用藥時, 向保險公司聯繫,申請並確認福利;
- 根據客戶的要求,尋找在某一地區的醫生,專科醫生,或推薦我們知道較好的專科醫生;
- 在索賠出現問題時,為客戶解決索賠問題;
- 客戶出國前,聯繫保險公司以確認海外旅遊緊急醫療福利;
- 若有真實必要時,為客戶預約並陪伴客戶看診(一次);
- 將附加福利內容和使用說明,翻譯成中文, 提供給客戶;
- 回答並處理附加福利,例如健身房使用的問題;
- 回答保險公司官方網站使用的問題;
- 不定期提供醫療保險相關資訊;
- 本公司網站提供最新保險理財資訊。

我們認為我們以上提供的額外服務超越一般保險經紀服務水準,才收服務費。許多醫療保險經紀在給客戶申請了醫療保險之後,只提供有限的「售後服務」,而要客戶直接與醫療保險公司的客服中心聯繫、打交道。若客戶英文能力好,能夠自己與保險公司客戶中心聯繫,我們就只收一次性的申請費。

120. 國家醫療保險政策2009.09.03

自從ANC祖馬政府今年五月份上台後,新政府及其聯盟夥伴,工會COSATU和南非共產黨就處心積慮,積極地推動國家全民醫療保險(National health insurance)。六月中旬,ANC策劃組主席歐麗薇.施撒那博士及其小組,洩漏其國家醫療保險計畫的政策報告,以測試市場反應。之後, 媒體持續報導及評論政府相關部門和醫療保險業者的看法。現在,政府似乎手段更加強硬,說明若私立醫療機構若不參與決策過程,那麼就喪失發言權,將來只能配合政府政策而行。

南非政府的立場如下:政府一年花在醫療費用的經費為620億蘭特,照顧了85%的人口,也就是4,200萬沒有醫療保險的人。相對的,私立醫療保險公司一年保費合計為620億蘭特,指照顧了15%的人口,也就是700萬投保醫療保險的人。另外,人民還自掏腰包給付私人醫生和醫療機構費用,一年合計210億蘭特。這總共1,450億蘭特的醫療花費很不平衡,而且私立醫療的費用太高,需要透過國家醫療保險整合,合理的分配費用,降低私立醫療費用,使全民都可享有政府及私人醫療機構所提供的服務。

政府計畫將來取消醫療保險保費節稅條例,並要求所有的雇主和員工繳交月費至一中央基金,作為國家醫療保險使用。私立醫院和醫生需得到許可證才能夠加入國家醫療保險,提供病人醫療服務。有錢的納稅人將補助貧窮及長年患病的人。政府預計在五年內實施此一保險方案。

政府的政策遭到私立醫療機構和醫療保險公司的反對,也遭到醫療保險專家的詬病,認為此大膽的計畫如空中樓閣。何亞力斯先生,一名衛生經濟學家和前任策劃組成員說明,世界最健康的社會乃在於有全民醫療保險的國家。然而,幾乎所有工業國家的失業率都很低。相對而言,南非有世界上最高的失業率之一,任何想要快速實施全民醫療保險的計畫將造成政府及私人醫療的雙重災難。

筆者認為,政府的政策是走社會主義的路線,想要照顧在選舉中支持政府的工人和貧民階層,因此除了行之有年,廣泛地提供社會救濟金外,想要進一步改革醫療和社會保障,即退休金制度。政府的政策雖然用意良好,理想崇高,但是要把適用於高收入,低失業率的西方社會的全民醫療保險用於現今的南非,只會造成南非財政的重大負擔,納稅人的更重負擔,而懶人更懶,至終此制度必破裂。再來,南非的醫療根本問題在於政府的醫療機構和服務品質低落,效率不佳,貪污事件時有所聞,浪費公帑,有識之士已對公家醫療系統失去信心,稍有點錢的人都轉向私立醫療機構,以獲得較佳服務。若把私立醫療機構納入國家醫療保險系統,由政府統管收納,以現今政府部門的諸多財務問題,恐怕拖累並敗壞原本良好的私立醫療機構。

政府的當務之急應在於整頓好公家醫療系統:增加衛生部經費,聘用優秀的醫院管理人才,訓練並吸引醫生和護士,給予其合理待遇,更新醫療設施硬件和軟件,把錢「花在刀口」上,使公家醫院恢復過去優良醫療服務的傳統。讓人民對政府醫院服務恢復信心,之後再來談政府和私立醫療系統整合,才是合理的步驟。