116. 養老保險 2009.08.06

上一期談到教育基金,是為年幼兒童未來的教育做準備。這一期我們來看到養老保險,如何未雨綢繆,為退休時或年老時所需退休金做準備。

在南非,公司或工會團體所加入的退休金制度稱為Pension Fund或Provident Fund。我們會用以後的篇幅來解釋此退休金制度。至於個人所辦理的養老保險英文為Retirement Annuity Fund,正確翻譯為退休年金。本文所說明的養老保險就是指這種退休年金。

養老保險受所得稅法(Income Tax Act)及退休金法(Pension Funds Act)規範。南非政府為鼓勵人民為自己的退休作儲備,在1960年代修改所得稅法,養老保險隨即應運而生。養老保險的特點如下:

- 保費(contributions):可以單筆金額,或定期定額(例如每月R1,000)

- 最低保費: 依保險公司規定,每月R300到R1,000不等。單筆金額:R20,000到R100,000不等

- 退休年齡: 在申請加入養老保險時,可以選擇55歲以上的任何歲數(例如55,62,70等)作為退休年齡。退休年齡可以在投保後更改,但必須是55歲以上。若更改後的退休年齡較原先提早,則退休福利相對減低。若更改後的退休年齡較原先高,則投保人必須繼續繳保費直到新的退休年齡,但退休福利也相對提高。

- 稅務上的優惠: 有雙重的優惠。第一,養老保險的保費可以從個人所得抵扣,上限為個人所得的15%。所以,養老保險可以降低個人所得稅,也可以說南非政府間接補助納稅人做此種保險。從另一個角度看,養老保險是使用稅前所得來做的投資。第二,養老保險投資所得的利息及增值報酬現在是免稅的,較銀行存款或股票投資要優惠得多。

- 保費遞增: 依不同保險公司規定, 保費每年遞增幅度從0%到20%不等,有的依通貨膨脹率遞增。筆者建議根據您的財務情況,若可能保費遞增5%到10%,以跟著通貨膨脹率調整。

- 投資選項: 壽險公司提供多種基金,從保守型,平衡型,到積極型和海外基金,滿足投資人不同的需求。有些更提供指定退休年基金(Target Date Retirement Funds),更適合養老保險的需求。不過選擇投資基金時要慎思,應尋求真實投資專家的建議。

- 更換投資選項: 投保人可以在任何時候更換投資選項,比如本來是投資平衡型基金,之後要換成股票型基金。保險公司會收手續費,但大部分的保險公司允許投保人一年更換選項頭二至四次免手續費。
- 退休年齡屆滿時: 投保人最多可以將期滿時退休金額的三分之一以單筆方式(lump sum)領出來。另外三分之二或餘額,保險公司會每月給付年金給投保人。

- 退休年齡屆滿前死亡: 根據退休金法37C條規定,退休年金的管理委員會(Board of Trustees)有責任調查清楚投保人之財務上倚賴他的人(dependants)以及指定受益人(nominated beneficiaries),而後將退休金額做最適當公平的分配。

- 退休年齡屆滿前健康不佳(ill-health):若投保人的身體健康情況不佳,符合退休金法的規定而要提早退休,其所累積的退休金額提早給付。

- 退休年齡屆滿前移民: 由於南非人移民海外人數眾多,為順應此趨勢潮流,南非國稅局在去年經過議會通過修改所得稅法,允許退休年齡屆滿前移民至海外的投保人將退休金一筆領出而無需等到退休年齡,只要投保人提供移民證明給中央銀行(Reserve Bank)。

- 退休年齡屆滿前停止付保費: 雖然保險公司允許投保人提前停止付保費,退休金將相對降低。

- 離婚: 如果婚姻是財產共有制(in community of property),則配偶有權獲得退休金的一半。如果婚姻是財產分開制(out of community of property),則根據結婚合約書(ante-nuptial contract)內容來分。

- 免付保費福利 (contribution waiver benefit): 投保人可以用每月小額保費獲得此保障。當投保人永久性殘障或罹患重大疾病時,壽險公司將為投保人繼續給付每月保費,直到退休年齡為止。

- 相關資訊: 保險公司會每季,甚至每個月給投保人對帳單,以了解其投資選項和退休金累積金額。許多保險公司也提供網上查詢服務,只要在其網站上註冊登入,即可隨時查看最新退休金額。退休年金會每年提供養老保費繳費證明(income tax certificate),以供投保人申報所得稅用。